Оновлення продукту: P&L за товаром і інкотермсами. Частина №2
Повернемося до попередньої теми: як ми розраховуємо прибуток і збитки (PNL), якщо не враховуємо, яка транзакція до якої відноситься? У нас є контракти на продаж, і ми здійснюємо відправлення зі складів, терміналів або напряму. Попередня частина доступна тут.
Основне питання полягає в наступному: чи потрібно компанії розраховувати прибуток і збитки за кожною транзакцією (контрактом або ланцюжком постачання), чи достатньо аналізувати результат за певний період, згрупувавши за відповідними категоріями (базис поставки, культура, період).
Ось як це працює:
1. Ми починаємо з розрахунку проданого обсягу для кожного базису поставки та для кожної культури (через відвантажену логістику або коносаменти):
- EXW – дата отримання на складі
- FCA – дата відвантаження
- CPT, DAT, DDP, DAP – дата вивантаження
- FOB, FAS, CIF, CFR, CIP – дата коносамента
2. Далі ми віднімаємо всі пов’язані витрати на доставку та приведення ціни до базису продажу, а також вартість закупівлі, враховуючи ПДВ.
3. Наступним кроком є розрахунок відкритого залишку контрактів, які ще необхідно купити або продати за кожним базисом.
4. Беручи цей відкритий залишок, ми використовуємо ринкову ціну для оцінки поточного стану ринку, що дозволяє розрахувати прибуток і збитки (PNL) за очікуваною вартістю.
Крім того, є окремий пункт для контрактів на “washout” (розриви), щоб відокремити їх від загальної суми.
Ще одна особливість цього звіту — можливість працювати з «допуском». Це означає, що ми беремо обсяг контракту і можемо додати або відняти певну частину обсягу згідно з умовами контракту, що також може вплинути на PNL. Ось приклад:
Обсяг контракту становить 5000 тонн, допуск — 5%. Якщо опція допуску встановлена на «мінус», то обсяг контракту буде не 5000 тонн, а 5000 тонн + (5000 * (-5)) = 4750 тонн.
Переглянувши загальну картину, ви завжди можете заглибитися в деталі: які контракти закриті, які оплачені, які знаходяться в процесі виконання, для яких ми маємо плюс, а для яких — мінус.
Таким чином, ми формуємо звіт для кожного місяця, для кожної культури та для кожної бази поставки, який поділяється на “закриту” частину та відкриту частину (яка може бути скоригована).
При цьому цей звіт працює з різними валютами: кожну відправку можна конвертувати в одну валюту на основі її власного унікального курсу, або за останнім курсом на момент оплати, або на момент створення звіту.
Це дозволяє отримати найактуальніший PNL, навіть коли не всі контракти виконані і рахунки ще не оплачені.